Las criptomonedas se han convertido en una parte importante de muchas carteras de inversión. A medida que su popularidad crece entre los inversores, también lo hace la necesidad de comprender cómo declarar criptomonedas correctamente en términos fiscales.
Guía para declarar tus criptomonedas en la renta
Regulación y criptomonedas es algo que puede parecer contradictorio si atendemos a la independencia y descentralización que las ha caracterizado desde su nacimiento.
No existe una regulación global para las criptomonedas, si no que cada país tiene potestad para legislar sobre las mismas. Es esencial entender que, desde la perspectiva de las autoridades fiscales en muchos países, las criptomonedas se consideran activos digitales sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital. Esto significa que las ganancias obtenidas al negociar o vender criptomonedas pueden estar sujetas a impuestos.
IRPF y criptomonedas
En España, las personas físicas están obligadas a declarar y tributar por las rentas obtenidas en el IRPF, el impuesto que grava de manera progresiva la renta mundial. Esto significa que se tributa por toda la renta con independencia de dónde se haya conseguido, ya sea dentro o fuera de España.
El IRPF es un impuesto dual, clasifica la renta en dos tipos: general y ahorro, los cuales se gravan a tipos impositivos diferentes. Las operaciones de trading pertenecen, normalmente, al ahorro. Dentro del ahorro, existen los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales que derivan de una transmisión. Ambos apartados se suman para obtener la denominada base imponible del ahorro, que se somete a gravamen.
Cambios de criptomonedas
Los traders de criptomonedas suelen tener dudas sobre la renta a la hora de realizar cambios de criptomonedas sin pasar a fiat, por ejemplo un cambio de bitcoin a ethers. En las consultas realizadas a la Agencia Tributaria, sobre todo la V0999/2018, determinan claramente que hay que tributar cuando hay un cambio incluso aunque no se haya pasado a Fiat. Si se compró un bitcoin por 10.000€ y a las pocas semanas se cambió íntegramente por 100 eth y, en dicho momento, el bitcoin ya no vale 10.000€ sino 11.000€, entonces se ha ganado 1.000€ y tendríamos que pagar la renta por dicho cambio.
Si no se realizan movimientos de criptomonedas no se tributan, ya que no hay ganancia, aunque suban o bajen de valor. Con el mismo ejemplo anterior, si se almacena el btc y a final de año el btc vale 15.000€, no hay que declarar ninguna ganancia en renta. Esto se debe a que no he realizado ninguna transacción.
Actividades económicas con criptomonedas
La Hacienda Pública ha sido clara en algunas actividades relacionadas con las criptomonedas. Por ejemplo, la minería de criptomonedas se considera una actividad económica, con las obligaciones fiscales y de seguridad social que eso implica. Por otra parte, aspectos como el cloud mining, el lending o los airdrops, entre otros, no han sido tratados. Aunque sea vía de consulta en Hacienda, lo mejor es analizar caso a caso e intentar asociarlos con productos o servicios ya existentes y cuya tributación quede clara.
En general, las criptomonedas son consideradas como otros productos de inversión y ahorro. Si la cantidad es menor a 6.000 €, representan un 19% del IRFP; si se encuentra entre los 6.000 € y los 50.000 €, un 21%; mientras que cuando sea superior a 50.000 €, el IRPF será del 23%.
Monedero virtual de criptomonedas
Al ser consideradas las criptomonedas como un medio de pago, los monederos virtuales tienen la misma consideración que las cuentas bancarias. Por lo tanto, la retención para ellos es del 19% sobre las ganancias que se obtengan al operar con cualquier tipo de moneda virtual.
Sin embargo, si el dinero en criptomonedas se mantiene en el monedero sin realizar ningún movimiento con él, no tendrá valor real, ya que no se ha convertido a una divisa nacional como el euro. De esta manera, en caso de que no se opere con ellas, no será necesario pagar impuestos a Hacienda.
Cómo compensar las pérdidas en criptomonedas
Es posible compensar las pérdidas en criptomonedas con ganancias patrimoniales. Es decir, tienes la posibilidad de compensar rentas del ahorro o de reinversión y, más concretamente, pérdidas y ganancias patrimoniales pudiendo pagar impuestos por los beneficios reales que hayas tenido por el conjunto de tus inversiones.
Esto quiere decir, que el dinero que hayas perdido con una inversión de criptomonedas se restará a lo que has ganado con otra de otro tipo y sólo tributarán por la diferencia entre ambas. Si las pérdidas patrimoniales han superado los 500€ en cómputo anual es obligatorio declararlas a través de alguno de estos dos métodos:
- Los resultados negativos, después de haber compensado todos los resultados correspondientes del apartado de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales podrán compensarse con el límite del 15% con los Rendimientos del Capital Mobiliario.
- Los resultados negativos, se podrán compensar con los beneficios de ejercicios posteriores (a lo largo de los 4 años siguientes).
Aspectos legales y fiscales de las criptomonedas
Las criptomonedas son un activo financiero con el que se puede ganar o perder dinero, dependiendo de la operativa y estrategia que se siga. Comprender los aspectos legales y fiscales de las criptomonedas es fundamental para evitar problemas con las autoridades fiscales.
Más allá del IRPF, es bueno tener en cuenta las regulaciones fiscales y legales relacionadas con las criptomonedas, ya que pueden variar según el país y pueden cambiar con el tiempo. Por eso, hay que mantenerse actualizado sobre las leyes y regulaciones aplicables en tu jurisdicción. Además, si no queda muy claro, siempre puede acudirse a un formador o asesor fiscal con experiencia en criptomonedas para garantizar que se cumple con todas las obligaciones fiscales y legales.
Consejos para cumplir con la regulación de las criptomonedas
La transparencia y el cumplimiento de la legislación y la fiscalidad son clave cuando se trata de declarar las criptomonedas. Está de sobra decir que no se evadan impuestos o se escondan las transacciones, ya que esto puede tener graves consecuencias legales. Para cumplir con la regulación de manera eficiente, te recomendamos seguir estos consejos:
- Mantén registros detallados de todas tus transacciones de criptomonedas, incluyendo compras, ventas, intercambios y cualquier otra actividad relacionada.
- Calcula las ganancias o pérdidas de cada transacción utilizando el valor de mercado en el momento de la transacción y el valor en el momento de la venta.
- Incluye todas las ganancias de capital derivadas de las criptomonedas en tu declaración de impuestos. Utiliza los formularios y procedimientos específicos según las regulaciones fiscales de tu país.
- Asegúrate de cumplir con los plazos establecidos para la presentación de la declaración de impuestos y el pago de los impuestos correspondientes.
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