Las criptomonedas ya no son terreno inexplorado para Hacienda.
En 2025, la Agencia Tributaria española ha afinado su control sobre este tipo de activos digitales, y todo aquel que obtenga beneficios con ellos debe cumplir con sus obligaciones fiscales.
En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre cómo tributan las ganancias por criptomonedas, qué modelos hay que presentar, qué sanciones puedes recibir si no declaras, y algunos consejos clave para no cometer errores.
¿Cómo considera Hacienda las criptomonedas?
En España, las criptomonedas no se tratan como divisa, sino como activos digitales o bienes patrimoniales.
Esto significa que cualquier operación que suponga una alteración del patrimonio, como vender, intercambiar, donar o usar criptomonedas como forma de pago, puede generar una ganancia o una pérdida patrimonial que debe declararse en el IRPF.
No importa si has retirado euros a tu cuenta o si aún mantienes el capital en una wallet: si ha habido una transmisión de activos, Hacienda considera que ha habido un hecho imponible.
¿Qué operaciones tributan?
Las siguientes operaciones están sujetas a tributación en España:
- Venta de criptomonedas por euros u otras monedas fiat.
- Intercambios entre criptomonedas. Por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum genera una ganancia o pérdida patrimonial.
- Uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios. Se considera que has transmitido un activo para obtener algo a cambio.
- Staking, farming, lending, airdrops o recompensas. Estos ingresos pueden tributar como rendimientos del capital mobiliario o como ganancias patrimoniales, según el caso.
En todos estos supuestos, hay que calcular la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, aplicando los criterios de FIFO (first-in, first-out) y restando las comisiones.
Tipos impositivos en 2025
Las ganancias patrimoniales por criptomonedas se integran dentro de la base del ahorro del IRPF, y tributan de forma progresiva. Estos son los tramos vigentes para 2025:
- Hasta 6.000 € de ganancia: 19 %
- De 6.000,01 € a 50.000 €: 21 %
- De 50.000,01 € a 200.000 €: 23 %
- De 200.000,01 € a 300.000 €: 27 %
- Más de 300.000 €: 28 %
Recuerda que estos tramos se aplican de forma progresiva. Si ganas, por ejemplo, 60.000 €, no tributas todo al 21 %, sino que los primeros 6.000 € van al 19 %, los siguientes 44.000 € al 21 %, y los 10.000 € restantes al 23 %.
¿Qué ocurre si tienes pérdidas?
No todo son impuestos. Las pérdidas derivadas de la venta o intercambio de criptomonedas también pueden ayudarte a reducir tu factura fiscal.
- Puedes compensar pérdidas con ganancias patrimoniales de otras operaciones, incluso de otros activos como acciones o fondos.
- También puedes compensar hasta un 25 % de los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos).
- Si no puedes compensar todo el mismo año, las pérdidas se pueden arrastrar hasta cuatro ejercicios fiscales consecutivos.
Llevar un buen registro de tus operaciones te permitirá aprovechar esta opción legal para optimizar tu fiscalidad.
Modelo 100: Declaración del IRPF
El principal documento donde se reflejan las ganancias de criptomonedas es el Modelo 100, la declaración anual de la Renta. En ella se incluyen las ganancias y pérdidas patrimoniales del ejercicio, calculadas operación por operación.
Es obligatorio declarar estas operaciones aunque no hayas convertido las criptomonedas a euros. El intercambio entre criptoactivos o el pago con criptos también cuenta como transmisión y debe declararse.
Modelo 721: Declaración de cripto en el extranjero
Desde 2024 es obligatorio declarar la tenencia de criptomonedas en exchanges o wallets fuera de España cuando el valor conjunto supere los 50.000 € a 31 de diciembre. Para ello se utiliza el Modelo 721.
Este modelo es meramente informativo, pero no presentarlo puede acarrear sanciones muy elevadas, incluso si no has obtenido ninguna ganancia con esos activos.
Además, si ya lo presentaste un año y el valor ha subido más de 20.000 €, o si cambiaste de exchange o país, también estarás obligado a presentarlo de nuevo.
Impuesto sobre el Patrimonio
Aunque no genera pago directo si no superas ciertos umbrales, las criptomonedas forman parte del cálculo del Impuesto sobre el Patrimonio. Si tu riqueza neta total supera el límite fijado por tu comunidad autónoma (generalmente 700.000 €), tendrás que pagar este impuesto y declarar tus criptoactivos.
El valor que se tiene en cuenta es el que tenían tus criptomonedas a 31 de diciembre del año fiscal correspondiente.
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¿Y si no declaras?
No declarar correctamente las operaciones con criptomonedas puede considerarse una infracción tributaria. Las consecuencias pueden incluir:
- Multas proporcionales al importe no declarado.
- Recargos por declaración extemporánea.
- Sanciones específicas por no presentar modelos informativos, como el Modelo 721, que pueden superar los 10.000 € en algunos casos.
La Agencia Tributaria ha mejorado su capacidad de rastreo. Colabora con exchanges internacionales, obtiene información de terceros y cruza datos bancarios, así que no declarar esperando “pasar desapercibido” ya no es una opción segura.
5 Consejos para declarar correctamente tus criptomonedas
- Lleva un registro detallado de todas tus operaciones, incluyendo fechas, importes, comisiones, y tipo de operación.
- Usa herramientas de gestión fiscal cripto si realizas muchas operaciones. Te ayudan a calcular automáticamente las ganancias y pérdidas.
- Consulta con un asesor fiscal especializado en criptoactivos. Las normativas cambian, y cada caso puede requerir un enfoque diferente.
- No ignores las operaciones pequeñas. Aunque pienses que no son relevantes, sumadas pueden representar una ganancia imponible.
- Haz la declaración a tiempo. Tanto la Renta como los modelos informativos tienen plazos fijos que conviene respetar para evitar sanciones.
Conclusión
En 2025, los impuestos por criptomonedas en España ya no son una novedad. El marco normativo se ha consolidado, y Hacienda exige claridad, transparencia y cumplimiento. Ya no basta con invertir bien, también hay que declarar bien.
Si operas con cripto, asegúrate de cumplir tus obligaciones fiscales, porque las consecuencias de no hacerlo pueden ser costosas. Declarar correctamente no solo es obligatorio: también es parte de una estrategia de inversión seria y sostenible.
