Muchos traders se preguntan si es posible evitar impuestos a la hora de declarar sus ganancias y pérdidas derivadas del trading. En general, los ingresos obtenidos a través del trading se consideran ingresos imponibles y están sujetos a impuestos en la mayoría de los países, aunque en este artículo abordaremos también algunas deducciones fiscales existentes.
Estrategias legales para optimizar impuestos en trading
La fiscalidad en el trading se refiere a las obligaciones fiscales que tienen los traders en relación a las ganancias obtenidas en sus operaciones de inversión. El tratamiento fiscal de las operaciones de trading puede variar según el país y es importante que los traders comprendan las regulaciones fiscales que les afectan y las obligaciones fiscales que tienen en relación a sus operaciones de inversión.
En España, las personas físicas están obligadas a declarar y tributar por las rentas obtenidas en el IRPF, impuesto que grava de manera progresiva la renta mundial. Es un impuesto dual que clasifica las rentas en general y ahorro, lo que significa que graban en tipos impositivos diferentes.
Las operaciones de trading pertenecen normalmente al ahorro, donde se encuentran dos clasificaciones a la hora de imputar la renta: los rendimientos de capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales que derivan de una transmisión. Ambos apartados se suman para obtener la denominada base imponible del ahorro, que se somete a gravamen.
Cómo declarar correctamente tus operaciones de trading
El éxito en la declaración de las operaciones de trading radica en el tipo de activo con el que hayamos obtenido la ganancia o la pérdida. Por ello, es fundamental que el trader haya realizado un minucioso diario de trading en el que estén reflejadas todas sus operaciones. Los tipos de activos más comunes son:
- Bolsa con acciones: Al realizar una venta de acciones se genera una ganancia o pérdida patrimonial, por lo tanto, el resultado se incorporará como base del ahorro. Como novedad, a partir del 1 de enero del 2017, la venta de derechos de suscripción preferente al mercado secundario, tributa como ganancia patrimonial.
- CFDs: Se tributarán como ganancias o pérdidas patrimoniales.
- Intereses y dividendos: Los intereses, dividendos, las participaciones en beneficios y la rentabilidad de activos financieros tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro.
- Renta fija: Este caso también tributa como rendimientos del capital mobiliario.
- ETFs:La venta tributa como ganancia o pérdida patrimonial.
- Fondos: La renta obtenida por un contribuyente en el reembolso o transmisión de las participaciones de un fondo se calificará como ganancia de patrimonio y se incorporará en la base imponible del ahorro a efectos del IRPF. Cabe decir también que el reembolso de las participaciones de un fondo de inversión, está sujeto a retención fiscal a diferencia de una venta de acciones.
- Fondos de inversión: Existe una bonificación por la cual si realizamos un cambio de fondo sin que el dinero quede a nuestra disposición en ningún momento, la ganancia patrimonial generada con el primer activo subyacente no tributa hasta la venta final.
Métodos para reducir la carga fiscal legalmente
Los traders pueden beneficiarse de algunas deducciones fiscales para reducir su carga tributaria en su declaración de impuestos. Estas deducciones fiscales pueden variar según el país y las regulaciones fiscales locales. Aquí hay algunas de las deducciones fiscales más comunes que pueden aplicar los traders:
- Gastos de oficina en casa: Si trabaja como trader desde su hogar, puede deducir algunos de sus gastos en su declaración de impuestos. Esto puede incluir la renta o hipoteca de su hogar, servicios públicos, internet, teléfono y otros gastos relacionados con su oficina en casa.
- Gastos de educación: Los traders pueden deducir los gastos de educación necesarios para mantener y mejorar sus habilidades comerciales. Esto puede incluir la matrícula de cursos de trading, la compra de libros y otros materiales educativos relacionados con el trading.
- Gastos de viaje: Si viaja para asistir a conferencias o seminarios de trading, puede deducir algunos de sus gastos de viaje, como transporte, alojamiento y comidas.
- Gastos de equipos: Los traders pueden deducir los gastos de equipos necesarios para su actividad comercial, como computadoras, software de trading, monitores y otros equipos relacionados.
- Gastos de investigación y análisis: Los traders pueden deducir los gastos de investigación y análisis, incluidos los informes y los datos comerciales que necesiten para tomar decisiones comerciales informadas.
Manejo efectivo de pérdidas en trading
Las ganancias no sólo son las únicas que deberemos tener en cuenta a la hora de declarar las operaciones de trading. En el caso español, si las pérdidas patrimoniales han superado los 500€ en el cómputo anual, se tienen que declarar obligatoriamente.
Para ello, hay disponibles dos métodos de compensación de dichas pérdidas: por compensación del límite del 15% del rendimiento del capital mobiliario o con los beneficios de ejercicios posteriores. A continuación lo veremos en dos ejemplos.
Límite del 15% con los rendimientos del capital mobiliario
Los resultados negativos, después de haber compensado todos los resultados correspondientes del apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales, podrán compensarse con el límite del 15% con los rendimientos del capital mobiliario.
Por ejemplo, supongamos que hemos obtenido dividendos por 2.000€, intereses por 500€ y rentabilidad de letras del tesoro por 1.500€. Así mismo, por venta de acciones X hemos obtenido una ganancia de 1.000€ y por la venta de acciones Y una Pérdida de 1.800€.
- Rendimiento Capital Mobiliario: 2.000€ + 500€ + 1.500€ = 4.000€
- Ganancias y Pérdidas Patrimoniales: 1.000€ – 1.800€ = -800€
- Total Base Ahorro: 4.000 – 600€ = 3.400€
Del importe de ganancias patrimoniales de -800€ (pérdidas), sólo hemos podido aplicarnos 600€ de pérdidas, debido a la aplicación del límite marcado por Ley (15% del rendimiento del capital mobiliario). Con lo cual tributaremos por 3.400€, en lugar de los 3.200€ que sería el resultado real. Los 200€ de pérdidas no aplicados se podrán compensar a lo largo de los cuatro años siguientes.
Beneficios de ejercicios posteriores
Los resultados negativos se podrán compensar con los beneficios de ejercicios posteriores a lo largo de los cuatro años siguientes.
Por ejemplo, suponemos que hemos tenido este año pérdidas por 2.000€ en operaciones con acciones. El año próximo, realizamos una venta de un fondo de inversión que nos ha generado una ganancia patrimonial de 3.000€. En la declaración del año próximo, solamente tendremos que tributar por la diferencia gracias a la compensación de pérdida patrimonial de -2.000€.
Hay que tener cuidado porque si contamos con obtener beneficios en años posteriores, podemos ser interesantes fiscalmente para declarar las pérdidas sufridas aunque no tengamos obligación de presentar la declaración. En el fondo, eso reducirá la tributación si obtenemos beneficios en alguno de los cuatro años siguientes optimizando la declaración para pagar lo mínimo posible.
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